1、高净值人士税务规划的 “要” 与 “不要”
- 要不要移民
- 要不要去香港开立账户
- 要不要通过海外公司间接持有金融账户
2、常见的财产隐身与税收筹划方式
高净值人士税收筹划与普通个人及企业的税收筹划有显著差别,第一,所涉地域更广,不仅限在一城、一国,而是在全世界范围进行资源配置,在海外投资、设立公司、移民、慈善、跨境并购等。
第二,时间更长,因涉及财富传承,其税收筹划时间跨度可能是几代人。
第三,使用的避税工具更复杂。
2.1 海外信托
海外信托具有高保密性、财富传承性与分配传承性,所以长期受到高净值人群的亲睐,成为他们资产配置的重要途径,也是规避未来可能开征的遗产税、赠予税的重要方式。2.2 购买境外保险
境外保险在安全性、保密性、降低税负方面与信托有异曲同工之妙,但同样也面临着CRS要求的“穿透”核查和统一报告的挑战。2.3 将金融资产转化为非金融资产
境外投资的形式不限于CRS规则下的金融资产,如果将境外的金融资产转化为其他形式,如海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等,就不在CRS涉税交换的范围内了,也可以实现金融资产的“隐身”。2.4 海外转移定价
通过跨境之间贸易转移定价方式转移财产、利润,将利润从高税率地区转往低税率地区,将资产从信息保护松的地区转往信息保护高的地区,该种办法并不鲜见,可以达到避税与隐身的双重目的也是较为可行的方法之一。